38. Odroczony podatek dochodowy
W roku obrotowym nastąpiły następujące zmiany w odroczonym podatku dochodowym:
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | Podstawa do podatku odroczonego na dzień 31 grudnia 2021 | Podstawa do podatku odroczonego na dzień 31 grudnia 2020 | Obciążenie wynikające ze zmiany stanu aktywa za 2021 |
|---|---|---|---|
| Odsetki do zapłacenia naliczone od zobowiązań, w tym odsetki i dyskonto z tytułu certyfikatów depozytowych | 379 956 | 347 885 | 6 093 |
| Wycena instrumentów pochodnych i papierów wartościowych według wartości godziwej | 2 102 834 | 1 069 542 | 196 325 |
| Niezrealizowane zobowiązania z tytułu pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających | 39 302 | 482 691 | (84 244) |
| Kwoty odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe (niebędących kosztami uzyskania przychodu), wobec których przewidziane jest uprawdopodobnienie/udokumentowanie | 2 899 861 | 3 397 655 | (94 581) |
| Przychody pobierane z góry oraz rozliczane według zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej | 220 849 | 347 625 | (24 087) |
| Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rezerwa na restrukturyzację zatrudnienia | 72 947 | 93 482 | (3 902) |
| Pozostałe rezerwy na koszty osobowe | 294 292 | 254 917 | 7 481 |
| Rezerwy na koszty rzeczowe | 343 957 | 337 319 | 1 261 |
| Odpis z tytułu utraty wartości – środki trwałe, wartości niematerialne | 13 564 | 14 669 | (210) |
| Odpis z tytułu utraty wartości akcji i udziałów w jednostkach zależnych, stowarzyszonych | 64 983 | 61 375 | 686 |
| Zapłacone noty odszkodowawcze | 8 885 | 3 051 | 1 108 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości należności leasingowych | 126 176 | 105 391 | 3 949 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów przeznaczonych do sprzedaży dotyczące działalności leasingowej | 65 674 | 70 620 | (940) |
| Nadwyżka wartości podatkowej środków trwałych w leasingu nad wartością księgową należności | 655 127 | 619 332 | 6 801 |
| Opłaty wstępne do umów leasingowych | 91 165 | 37 121 | 10 268 |
| Przychody rozliczane w czasie dotyczące działalności leasingowej | 28 817 | 21 712 | 1 350 |
| Zobowiązanie leasingowe | 869 192 | 958 280 | (16 927) |
| Odpisy z tytułu utraty wartości – pozostałe aktywa | 39 061 | 8 451 | 5 816 |
| Wycena wartości papierów wartościowych wycenianych przez inne całkowite dochody | 753 102 | 41 612 | 135 183 |
| Pozostałe ujemne różnice przejściowe | 83 807 | 130 177 | (8 810) |
| Razem: | 9 153 551 | 8 402 907 | 142 622 |
| Podstawa aktywa rozpoznana w rachunku zysków i strat (w danym roku oraz w latach ubiegłych) oraz obciążenie wynikające ze zmiany stanu aktywa | 8 400 448 | 8 361 294 | 7 439 |
| Podstawa aktywów rozpoznanych z kapitałem z aktualizacji wyceny oraz obciążenie wynikające ze zmiany stanu aktywa | 753 103 | 41 613 | 135 183 |
Nierozpoznane aktywa z tytułu podatku odroczonego związane są z odpisami z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek, których nieściągalność nie zostanie uprawdopodobniona w przyszłości. Kwota nieuznanych różnic przejściowych z tego tytułu wynosiła na 31 grudnia 2021 r. 26 767 tys. zł, a na 31 grudnia 2020 r. wynosiła 33 219 tys. zł
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | Podstawa do podatku odroczonego na dzień 31 grudnia 2021 |
Podstawa do podatku odroczonego na dzień 31 grudnia 2020 |
Obciążenie wynikające ze zmiany stanu rezerwy za 2021 |
| Przychody do otrzymania z tytułu odsetek od należności | (1 080 507) | (1 098 424) | 3 404 |
| Wycena instrumentów pochodnych i papierów wartościowych według wartości godziwej | (1 046 616) | (1 713 544) | 126 716 |
| Wycena wartości papierów wartościowych wycenianych przez inne całkowite dochody | (17 661) | (353 222) | 63 757 |
| Różnica amortyzacji bilansowej i podatkowej dotycząca własnych środków trwałych Banku | (358 111) | (301 636) | (10 730) |
| Przychody do otrzymania – pozostałe | – | (33) | 6 |
| Wartość netto prawo do użytkowania (RoU) | (781 441) | (930 406) | 28 303 |
| Koszty prac rozwojowych | (34 525) | (4 178) | (5 766) |
| Umowy subleasingowe | (34 026) | – | (6 465) |
| Niezrealizowane zobowiązania z tytułu pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających | (1 123 168) | – | (213 402) |
| Koszty rozliczane w czasie dotyczące działalności leasingowej | (56 144) | (48 836) | (1 389) |
| Pozostałe dodatnie różnice przejściowe | (7 669) | (28 385) | 3 936 |
| Razem: | (4 539 868) | (4 478 664) | (11 629) |
| Podstawa rezerwy rozpoznana w rachunku zysków i strat (w danym roku oraz w latach ubiegłych) oraz obciążenie wynikające ze zmiany stanu rezerwy | (4 522 045) | (4 121 141) | (76 171) |
| Podstawa rezerwy odnoszonej na kapitał z aktualizacji wyceny oraz obciążenie wynikające ze zmiany stanu rezerwy | (17 823) | (357 523) | 64 542 |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 1 739 175 | 1 596 551 |
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | (862 576) | (850 945) |
| Netto aktywo z tytułu odroczonego podatku | 876 599 | 745 606 |