Skonsolidowany rachunek zysków i strat

Najważniejszym wydarzeniem wpływającym na wzrost poziomu zysku netto w 2019 r. oraz na porównywalność wyników z 2018 r. była realizacja w dniu 31 października 2018 r. transakcji nabycia przez Bank Podstawowej Działalności Raiffeisen Bank Polska S.A. („RBPL”, „Core RBPL”). W konsekwencji zastosowanej metody przeprowadzenia i rozliczenia transakcji, w rachunku zysków i strat Grupy Kapitałowej Banku za 2018 r. ujęto przychody i koszty RBPL zrealizowane po dniu 31 października 2018 r. tj. za dwa ostatnie miesiące 2018 r.

Na porównywalność wyników zrealizowanych w analizowanych okresach wpłynęły dodatkowo następujące czynniki:

• zaksięgowanie w ciężar kosztów funkcjonowania oraz pozostałych kosztów operacyjnych 2019 r. kosztów integracji w kwocie 414 537 tys. zł wobec 265 804 tys. zł kosztów integracji w 2018 r. (dotyczących procesu połączenia Banku z RBPL oraz wcześniejszych procesów łączenia banków: BGŻ S.A. z BNP Paribas Bank Polska S.A. i przejęcia SKOK Rafineria);
• dokonanie wstępnego rozliczenia księgowego połączenia jednostek i wyliczenia zysku z tytułu okazyjnego nabycia RBPL, w wyniku którego w 2018 r., w kategorii pozostałe przychody operacyjne ujęto kwotę 291 706 tys. zł;
• rozpoznanie w wynikach 2018 r. ujemnego odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w horyzoncie 12-miesięcy dla kredytów i pożyczek udzielonych klientom bez utraty wartości i należności od banków oraz dłużnych papierów wartościowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu („ECL”), w łącznej kwocie 238 897 tys. zł.

Dodatkowo na porównywalność wyników zrealizowanych w 2019 i 2018 r. wpłynęły następujące czynniki:

• poniesienie przez Grupę w 2019 r. wyższych kosztów na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego („BFG”), będące rezultatem podniesienia przez Radę BFG poziomu łącznej kwoty składek na fundusz restrukturyzacji banków w porównaniu do 2018 r. W 2019 r. łączne koszty BFG poniesione przez Grupę wyniosły 166 100 tys. zł i były o 48 806 tys. zł (tj. o 41,6%) wyższe od kosztów 2018 r.;
• utworzenie w ciężar wyników II półrocza 2019 r. rezerw na proporcjonalny zwrot prowizji w przypadku wcześniejszej spłaty kredytu przez klienta w łącznej kwocie 69,6 mln zł. Utworzenie rezerw było rezultatem wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 11 września 2019 r. w sprawie C-383/18 dotyczącej prawa konsumenta do obniżki całkowitego kosztu kredytu w przypadku wcześniejszej jego spłaty;
• utworzenie w ciężar wyników IV kwartału 2019 r. rezerwy na ryzyko portfelowe dotyczące postępowań w sprawie kredytów mieszkaniowych w CHF w kwocie 29,5 mln zł (wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 3 października 2019 r. w sprawie C-260/18),
• realizacja w dniu 28 czerwca 2019 r. transakcji sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa Banku przeznaczonej do prowadzenia działalności faktoringowej na rzecz BGŻ BNP Paribas Faktoring Sp. z o.o. (obecnie BNP Paribas Faktoring Sp. z o.o.) oraz ujęcie w wyniku finansowym brutto Grupy w 2019 r. kwoty 42 435 tys. zł.

Wynik z działalności bankowej w podziale na segmenty w 2019 r.

Wynik z działalności bankowej w podziale na segmenty w 2018 r.

Widoczne na powyższych wykresach zmiany struktury wyniku z działalności bankowej w podziale na segmenty są przede wszystkim rezultatem nabycia Podstawowej Działalności RBPL i charakterystycznego dla niej, wyższego udziału klientów korporacyjnych w strukturze bilansu i wyniku z działalności bankowej.

Wynik z tytułu odsetek, stanowiący główne źródło przychodów Grupy, wyniósł w 2019 r. 3 168 759 tys. zł i wzrósł r/r o 1 061 908 tys. zł, tj. o 50,4%.

W 2019 r. w porównaniu do 2018 r. przychody z tytułu odsetek wzrosły o 1 204 254 tys. zł, tj. o 40,4% przy jednoczesnym wzroście kosztów odsetkowych o 142 346 tys. zł, tj. o 16,2%.

Czynnikiem pozytywnie wpływającym na poziom wyniku odsetkowego w 2019 r., ale jednocześnie zaburzającym porównywalność z poprzednim rokiem, był fakt ujęcia w rachunku zysków i strat Grupy Kapitałowej Banku za 2018 r. dwóch miesięcy przychodów i kosztów odsetkowych nabytej 31 października 2018 r. Podstawowej Działalności Raiffeisen Bank Polska S.A. („RBPL”).

Wynik odsetkowy w 2019 r. był wyższy od zrealizowanego w 2018 r. m.in. z uwagi na sposób rozpoznania w rachunku zysków i strat rozliczenia korekty do wartości godziwej dla portfela kredytowego Fazy I, nabytego w ramach Podstawowej Działalności RBPL (pozytywny wpływ +78 927 tys. zł). W 2019 r. w przychodach odsetkowych rozpoznano kwotę 96 885 tys. zł (z czego: w IV kwartale: 14 247 tys. zł, w III kwartale: 21 980 tys. zł, w II kwartale: 28 370 tys. zł oraz w I kwartale: 32 288 tys. zł). W wyniku IV kwartału 2018 r. rozpoznano kwotę 17 958 tys. zł.

Istotnym czynnikiem zewnętrznym wpływającym na poziom wyniku odsetkowego była w 2019 r. kontynuacja polityki NBP w zakresie kształtowania podstawowych stóp procentowych tj. ich stabilizacja na niezmiennym, niskim poziomie (stopa referencyjna od marca 2015 r. wynosi 1,5%). Rezultatem tej polityki jest obserwowana na rynku tendencja spadku oprocentowania depozytów co korzystnie wpływa na realizowane przez banki marże.

Dodatkowo fakt poprawy pozycji płynnościowej Grupy w rezultacie realizacji nabycia Podstawowej Działalności RBPL (wskaźnik kredyty netto / depozyty spadł z poziomu 104,9% na koniec września 2018 r. do 84,2% na koniec grudnia 2018 r.) pozwolił na optymalizację polityki cenowej i w konsekwencji na poprawę marż depozytowych.

Na koniec grudnia 2019 r. Grupa stosowała rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej. Zmiana wyceny do wartości godziwej transakcji zabezpieczających ujmowana jest w wyniku na rachunkowości zabezpieczeń. Odsetki od transakcji IRS i pozycji zabezpieczanych ujmowane są w wyniku odsetkowym. Wynik odsetkowy netto na powiązaniach zabezpieczających (suma przychodów odsetkowych i kosztów odsetkowych z instrumentów pochodnych w ramach rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej) wyniósł w 2019 r. 34 796 tys. zł w porównaniu do kwoty 21 641 tys. zł w 2018 r. (wzrost o 13 155 tys. zł, tj. o 60,8%).

Wynik Grupy z tytułu opłat i prowizji w 2019 r. wyniósł 819 937 tys. zł i był wyższy o 252 547 tys. zł, tj. o 44,5% r/r.

Czynnikiem pozytywnie wpływającym na poziom wyniku prowizyjnego w 2019 r., ale jednocześnie zaburzającym porównywalność z poprzednim rokiem, był fakt ujęcia w rachunku zysków i strat Grupy Kapitałowej Banku za 2018 r. dwóch miesięcy przychodów i kosztów z tytułu opłat i prowizji nabytej 31 października 2018 r. Podstawowej Działalności Raiffeisen Bank Polska S.A.

Przychody z tytułu opłat i prowizji wzrosły w 2019 r. w porównaniu do 2018 r. o 317 986 tys. zł, tj. o 43,9%, natomiast koszty prowizyjne o 65 439 tys. zł, tj. o 41,6%.

Wzrost przychodów z tytułu opłat i prowizji został odnotowany we wszystkich kategoriach. Największe wzrosty dotyczyły przychodów z tytułu:

• obsługi kart płatniczych i kredytowych o 97 828 tys. zł, tj. o 82,3%,
• działalności kredytowej i leasingu o 53 865 tys. zł, tj. o 25,1%,
• realizacji przelewów i usługi bankowości elektronicznej o 42 309 tys. zł, tj. o 71,0%,
• obsługi rachunków o 31 075 tys. zł, tj. o 29,0%,
• zarządzania aktywami i operacji brokerskich o 26 686 tys. zł, tj. o 29,2%.

Wzrost kosztów z tytułu opłat i prowizji spowodowany był głównie przez wyższe koszty z tytułu:

• obsługi kart płatniczych i kredytowych o 41 224 tys. zł, tj. o 55,4%,
• obsługi gotówkowej o 9 239 tys. zł, tj. o 145,7%,
• pośrednictwa w sprzedaży produktów Banku i pozyskiwania klientów o 4 969 tys. zł, tj. o 20,6%,
• pośrednictwa w sprzedaży produktów ubezpieczeniowych o 3 380 tys. zł, tj. o 29,2%.

Przychody z tytułu dywidend w 2019 r. wynosiły łącznie 6 007 tys. zł i pochodziły z zysków spółek za rok 2018, w których Bank posiadał udziały mniejszościowe, tj.: Biuro Informacji Kredytowej S.A. (4 221,0 tys. zł), Krajowa Izba Rozliczeniowa S.A. (KIR, 1 179,4 tys. zł), VISA (377,2 tys. zł) oraz CCIG Group Sp. z o.o. (229,8 tys. zł).

Przychody z tytułu dywidend w 2018 r. pochodziły odpowiednio z zysków Biura Informacji Kredytowej S.A. (3 944,0 tys. zł), Krajowej Izby Rozliczeniowej S.A. (KIR, 783,7 tys. zł) oraz organizacji VISA (132,4 tys. zł).

Wynik na działalności handlowej w 2019 r. wyniósł 682 415 tys. zł i był wyższy o 351 642 tys. zł, tj. o 106,3% r/r. Poziom i zmienność tego wyniku kształtowane są głównie przez wycenę instrumentów pochodnych oraz wynik z pozycji wymiany. Czynnikiem pozytywnie wpływającym na poziom wyniku z działalności handlowej ale jednocześnie zaburzającym porównywalność z poprzednim rokiem, był fakt ujęcia w rachunku zysków i strat Grupy Kapitałowej Banku za 2018 r. dwóch miesięcy wyników Podstawowej Działalności RBPL.

Wynik na działalności inwestycyjnej w 2019 r. był ujemny i wyniósł -31 836 tys. zł. Był on niższy o 80 674 tys. zł w porównaniu z wynikiem osiągniętym w 2018 r. (zysk w kwocie 48 838 tys. zł).
Pozycją decydującą o poziomie wyniku w 2019 r. była zmiana wyceny portfela kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych wg wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, która była ujemna i wyniosła -35 654 tys. zł (w 2018 r. +5 984 tys. zł).

W 2018 r. najważniejszą pozycją były zyski ze sprzedaży instrumentów dłużnych w kwocie 41 244 tys. zł, których większa część została zrealizowana w 4 kwartale.

Pozostałe przychody operacyjne w 2019 r. wyniosły 182 705 tys. zł i były niższe o 205 073 tys. zł, tj. o 52,9% w porównaniu z 2018 r.

Na poziom przychodów zrealizowanych w analizowanych okresach wpłynęły przede wszystkim:

• dokonanie wstępnego rozliczenia księgowego połączenia jednostek i wyliczenia zysku z tytułu okazyjnego nabycia RBPL, w wyniku którego w 2018 r., w ramach pozostałych przychodów operacyjnych ujęto kwotę 291 706 tys. zł,
• rozpoznanie w pozycji inne przychody operacyjne kwoty 42 435 tys. zł ze zrealizowanej w czerwcu sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa Banku przeznaczonej do prowadzenia działalności faktoringowej na rzecz BGŻ BNP Paribas Faktoring Sp. z o.o. (Spółka Faktoringowa). Kwotę 45 000 tys. zł rozpoznano w I półroczu 2019 r., natomiast w lipcu 2019 r. Bank i Spółka Faktoringowa dokonały ostatecznej weryfikacji przeniesionych wartości należności faktoringowych netto, będących podstawą kalkulacji ceny sprzedaży na koniec czerwca 2019 r. Powstała różnica w wysokości 2 565 tys. zł została zaksięgowana w III kwartale 2019 r.

Dodatkowo na poziom pozostałych przychodów operacyjnych w 2019 r. pozytywnie wpłynęły:

• wzrost przychodów z tytułu sprzedaży towarów i usług o 17 930 tys. zł, tj. o 119,0%,
• wzrost przychodów z tytułu rozwiązania rezerw na sprawy sporne i pozostałe zobowiązania o 10 163 tys. zł, tj. o 467,7%,
• wzrost zysku na sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych o 7 219 tys. zł, tj. o 52,6%.

Negatywnie na wielkość pozostałych przychodów operacyjnych w 2019 r. wpłynęły:

• spadek przychodów z działalności leasingowej o 17 471 tys. zł, tj. o 65,6%,
• spadek przychodów z tytułu odzyskanych odszkodowań o 10 548 tys. zł, tj. o 80,0%.

Pozostałe koszy operacyjne w 2019 r. wyniosły 305 484 tys. zł i były wyższe o 158 077 tys. zł (tj. o 107,2%) w porównaniu z 2018 r. głównie w wyniku:

• utworzenia rezerw na proporcjonalny zwrot prowizji w przypadku wcześniejszej spłaty kredytu w łącznej kwocie 69,6 mln zł, jako rezultat wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 11 września 2019 r. w sprawie C-383/18, dotyczącej prawa konsumenta do obniżki całkowitego kosztu kredytu w przypadku wcześniejszej jego spłaty,
• utworzenia w ciężar wyników IV kwartału 2019 r. rezerwy na ryzyko portfelowe dotyczące postępowań w sprawie kredytów mieszkaniowych w CHF w kwocie 29,5 mln zł (wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 3 października 2019 r. w sprawie C-260/18),
• utworzenia w III kwartale 2019 r. rezerwy w wysokości 11,3 mln zł z tytułu niekorzystnego dla Banku wyroku sądowego dotyczącego sprawy opcyjnej klienta korporacyjnego oraz 6,4 mln zł rezerwy na stratę operacyjną związaną z niepoprawnym wykonaniem zajęcia skarbowego w 2017 r.

Dodatkowo na poziom pozostałych kosztów operacyjnych w 2019 r. wpływ miały:

• wyższe o 47 303 tys. zł, tj. o 295,6% straty na sprzedaży lub likwidacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych;
• wyższe o 16 000 tys. zł tj. o 63,1% pozostałe koszty operacyjne.

Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe w 2019 roku wyniósł -441 890 tys. zł i jego negatywny wpływ na wyniki Grupy był mniejszy o 115 792 tys. zł, tj. o 20,8% w porównaniu z 2018 r.

Czynnikiem negatywnie wpływającym na poziom wyniku odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe w 2019 r. i jednocześnie zaburzającym porównywalność z 2018 r. był fakt istotnego zwiększenia wielkości portfela kredytowego oraz ujęcia w rachunku zysków i strat Grupy za 2018 r. dwóch miesięcy przychodów i kosztów z tytułu odpisów dotyczących Podstawowej Działalności Raiffeisen Bank Polska S.A. („RBPL”) nabytej 31 października 2018 r.

Dodatkowo w wyniku transakcji nabycia RBPL w roku 2018 rozpoznany został odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w horyzoncie 12-miesięcy dla kredytów i pożyczek udzielonych klientom bez utraty wartości, należności od banków oraz dłużnych papierów wartościowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu („ECL”), w łącznej w kwocie 238 897 tys. zł.

Bez uwzględnienia odpisu ECL w 2018 r. wynik z odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe wyniósłby -318 785 mln zł i byłby niższy o 123 105 tys. zł w porównaniu do 2019 r.

Biorąc pod uwagę główne segmenty operacyjne*:

• segment Bankowości Detalicznej i Biznesowej odnotował zwiększenie ujemnego salda odpisów o 142 516 tys. zł r/r,
• segment Bankowości MŚP – zwiększenie o 29 228 tys. zł r/r,
• segment Bankowości Korporacyjnej (łącznie z CIB) – zmniejszenie o 28 637 tys. zł r/r.

W 2019 r. Grupa zawarła umowy dotyczące sprzedaży portfela kredytów z portfela detalicznego, MŚP i korporacyjnego. Wartość bilansowa brutto sprzedanego portfela wynosiła 447 953 tys. zł, wysokość utworzonych odpisów z tytułu utraty wartości wynosiła 358 972 tys. zł. Cena umowna sprzedaży tych portfeli została ustalona na 114 396 tys. zł. Wpływ netto na wynik Grupy z tytułu sprzedaży portfeli wyniósł 25 414 tys. zł i jest prezentowany w liniach utworzenie i rozwiązanie odpisów z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek.

W 2018 r. Grupa zawarła umowy dotyczące sprzedaży portfela kredytów z portfela detalicznego i MŚP. Kwota wierzytelności sprzedanych w ramach umów objętych w istotnej części odpisami z tytułu utraty wartości, bądź w całości spisanych z bilansu Banku, wynosiła 1 072 097 tys. zł (kwoty główne, odsetki i inne należności poboczne). Cena umowna sprzedaży tych portfeli została ustalona na 126 152 tys. zł. Wpływ netto na wynik Grupy z tytułu sprzedaży portfeli wyniósł 30 436 tys. zł i jest prezentowany w liniach utworzenie i rozwiązanie odpisów z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek.

Koszt ryzyka kredytowego wyrażony jako relacja wyniku z tytułu odpisów aktualizujących do średniego stanu kredytów i pożyczek brutto udzielonych klientom, wycenianych wg zamortyzowanego kosztu (obliczonego na bazie stanów na koniec kwartałów) wyniósł w 2019 r. 0,59% i poprawił się o 37 pb w porównaniu do 2018 r. (0,96%). Bez uwzględnienia w 2018 r. wpływu odpisu ECL koszt ryzyka wyniósłby 0,55% czyli ukształtowałby się na poziomie porównywalnym z uzyskanym w 2019 r. Wskaźnik bez uwzględnienia wpływu sprzedaży portfela wyniósłby 0,62% dla 2019 r. i 0,60% dla 2018 r. (bez ECL).

*Informacje w oparciu o notę segmentacyjną ujętą w Skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej BNP Paribas Bank Polska S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2019 r.

Ogólne koszty administracyjne (łącznie z amortyzacją) Grupy Kapitałowej BNP Paribas Bank Polska za 2019 r. wyniosły 2 922 084 tys. zł i były wyższe r/r o 872 698 tys. zł, tj. o 42,6%.

Na wzrost kosztów wpłynęło głównie połączenie Banku z Podstawową Działalnością Raiffeisen Bank Polska S.A. (Core RBPL) i poniesione tym samym koszty integracji, a także wzrost opłat na Bankowy Fundusz Gwarancyjny.

Łączna kwota kosztów integracji w 2019 r. wyniosła 414,5 mln zł (w tym 4,1 mln zł dotyczyło przejęcia SKOK Rafineria), wobec 265,8 mln zł w 2018 r., z czego:

• 389,9 mln zł zostało ujęte w ogólnych kosztach administracyjnych i amortyzacji,
• 24,6 mln zł – w pozostałych kosztach operacyjnych i dotyczy głównie kosztów likwidacji majątku trwałego (29,6 mln zł), aktualizacji z tytułu utraty wartości nieruchomości (6,0 mln zł) oraz rezerwy na restrukturyzację oddziałów (pomniejszenie kosztów o 10,5 mln zł),

Koszty integracji ujęte w ogólnych kosztach administracyjnych i amortyzacji dotyczą głównie integracji z RBPL i obejmują m.in.:

• koszty IT związane z infrastrukturą i migracją systemów oraz outsorcingiem usług – 110,5 mln zł,
• koszty naliczenia przyśpieszonej amortyzacji systemów w związku z procesami połączeniowymi banków – 105,1 mln zł,
• koszty pracownicze – 89,6 mln zł,
• koszty usług konsultingowych – 29,8 mln zł,
• koszty rebrandingu związane ze zmianą nazwy Banku od 1 kwietnia 2019 r. – 25,2 mln zł,
• koszty związane z reorganizacją placówek Banku (z wyłączeniem kosztów IT) – 12,0 mln zł,
• pozostałe koszty integracji (administracyjne, podróże) – 9,8 mln zł.

Największy wzrost kosztów rodzajowych r/r (o 311,6 mln zł) nastąpił w pozycji koszty pracownicze, co w głównej mierze wynika ze wzrostu zatrudnienia w związku z przejęciem pracowników RBPL, kosztów rezerw utworzonych na programy retencyjne oraz z włączenia w struktury Grupy 3 spółek, należących wcześniej do Grupy Kapitałowej RBPL.

W 2018 r. Bank utworzył rezerwę na restrukturyzację zatrudnienia w kwocie 130,5 mln zł.

Ponadto na poziom kosztów Grupy w 2019 r. miały wpływ wyższe:

• koszty informatyczne i telekomunikacyjne (wzrost o 136,4 mln zł) – związane głównie z kosztami utrzymywania systemów połączonego Banku (oprogramowanie i sprzęt) oraz kosztami związanymi z integracją infrastruktury i systemów IT w związku z fuzją operacyjną;.
• pozostałe koszty rzeczowe (wzrost o 115,8 mln zł, w tym w spółkach o 13,1 mln zł) – dotyczące głównie kosztów administracyjnych – w związku ze wzrostem zatrudnienia i liczby placówek bankowych po połączeniu z RBPL – w tym: usług telekomunikacyjnych (o 10,6 mln zł), ochrony (o 8,6 mln zł), materiałów biurowych (o 7,5 mln zł), opłat pocztowych oraz outsourcingu i dystrybucji korespondencji masowej (o 7,4 mln zł), podatku VAT od umów dotyczących nieruchomości (wzrost o 20,2 mln zł w wyniku zmiany ewidencji kosztów wg standardów MSSF 16).
• koszty usług outsourcingowych (wzrost o 63,3 mln zł) – związane głównie z fuzją operacyjną.
• koszty opłat na rzecz BFG w związku ze wzrostem składek. Łączne składki zaksięgowane w ciężar kosztów Banku za 2019 r. wyniosły 166,1 mln zł i były o 48,8 mln zł wyższe niż w analogicznym okresie roku ubiegłego:
  • składka roczna na fundusz przymusowej restrukturyzacji banków za 2019 r. (rozliczona w całości w I kwartale 2019 r.) wynosiła 116,1 mln zł, w porównaniu do 52,8 mln zł kosztów (zaksięgowana w I półroczu 2018 r.),
  • składka na fundusz gwarancyjny banków należna za 2019 rok wynosiła 50,0 mln zł i była niższa o 14,5 mln zł od kwoty z 2018 r.

W 2019 r. nastąpił wzrost łącznej kwoty składek na rzecz BFG dla sektora bankowego określonej przez Radę Bankowego Funduszu Gwarancyjnego (2 mld zł składki na fundusz restrukturyzacji banków na 2019 r. wobec 960 mln zł na 2018 r. oraz 791 mln zł składki na fundusz gwarancyjny banków na 2019 r. wobec 1,24 mld zł w roku poprzednim).

W 2019 zmniejszyły się natomiast koszty doradztwa i konsultingu o 27,3 mln zł.

W związku z wdrożeniem od 1 stycznia 2019 r. standardu MSSF 16 „Leasing”, który określa jeden model wyceny leasingu nastąpiła zmiana ewidencji kosztów. Koszty czynszów Banku za 2019 r. zostały wykazane: w ramach kosztów amortyzacji jako koszty amortyzacji prawa do użytkowania nieruchomości (115,0 mln zł), w kosztach odsetkowych jako koszty odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu (7,5 mln zł), jako odrębna pozycja kosztów administracyjnych „Koszty z tytułu leasingu krótkoterminowego i eksploatacji” (96,4 mln zł) oraz w pozostałych kosztach rzeczowych jako koszty podatku VAT od umów dot. nieruchomości (20,2 mln zł).

Koszty amortyzacji Grupy Kapitałowej BNP Paribas Bank Polska w 2019 wynosiły 454,1 mln zł i były wyższe o 264,4 mln zł (w tym w spółkach o 0,8 mln zł) w porównaniu do poprzedniego roku, co wynikało głównie z wdrożenia od 1 stycznia 2019 r. standardu MSSF 16 „Leasing” – przesunięcie ewidencji kosztów czynszów, leasingu samochodów, sprzętu IT do amortyzacji – wzrost w Banku o 124,4 mln zł, kosztów naliczenia przyśpieszonej amortyzacji systemów w związku z procesami połączeniowymi banków – wzrost o 105,1 mln zł.