20. Rachunkowość zabezpieczeń

Grupa na dzień 31 grudnia 2019 roku stosuje rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej (macro fair value hedge).

Opis powiązania zabezpieczającego	Zabezpieczane ryzyko to ryzyko stopy procentowej, a w szczególności zmiany wartości godziwej aktywów i zobowiązań o stałym oprocentowaniu, spowodowane zmianami określonej stawki referencyjnej.
Pozycje zabezpieczane	Pozycjami zabezpieczanymi są rachunki bieżące o stałej stopie procentowej w walucie PLN, EUR i USD.
Instrumenty zabezpieczające	Instrumenty zabezpieczające stanowią standardowe transakcje wymiany stopy procentowej (IRS), tzw. plain vanilla IRS w walucie PLN, EUR i USD w ramach których Grupa otrzymuje stałą stopę procentową i płaci zmienną stopę opartą na stawkach WIBOR 6M, WIBOR 3M, EURIBOR 3M, EURIBOR 1M, USD LIBOR 1M, USD LIBOR 6M.
			Wartość godziwa
	IRS	Wartość nominalna	Aktywa	Zobowiązania
	31.12.2019	6 506 139	224 532	1 626
	31.12.2018	7 176 981	130 405	578
Prezentacja wyniku na transakcjach zabezpieczanych i zabezpieczających	Zmiana wyceny według wartości godziwej transakcji zabezpieczających ujmowana jest w wyniku na rachunkowości zabezpieczeń. Odsetki od transakcji IRS i rachunków bieżących ujmowane są w wyniku odsetkowym.

Poniższa tabela prezentuje podział instrumentów pochodnych zabezpieczających według wartości nominalnej na dzień 31 grudnia 2019 roku w podziale na rezydualne terminy wymagalności:

XLS

	31.12.2019
Zabezpieczające instrumenty pochodne	Wartość godziwa		Nominał
	dodatnia	ujemna	do 1 m- ca	od 1 do 3 m-cy	od 3 m-cy do 1 roku	1-5 lat	> 5 lat	Razem
Kontrakty na stopę procentową
Swapy (IRS)	224 532	1 626	–	400 000	1 246 294	3 343 237	1 516 609	6 506 140
Razem zabezpieczające instrumenty pochodne	224 532	1 626	–	400 000	1 246 294	3 343 237	1 516 609	6 506 140

XLS

	31.12.2018
Zabezpieczające instrumenty pochodne	Wartość godziwa		Nominał
	dodatnia	ujemna	do 1 m-ca	od 1 do 3 m-cy	od 3 m-cy do 1 roku	1-5 lat	> 5 lat	Razem
Kontrakty na stopę procentową
Swapy (IRS)	130 405	578	17 200	–	1 250 000	4 453 885	1 455 896	7 176 981
Razem zabezpieczające instrumenty pochodne	130 405	578	17 200	–	1 250 000	4 453 885	1 455 896	7 176 981

Dodatkowo Grupa na dzień 31 grudnia 2019 roku stosuje rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej (micro fair value hedge).

XLS

Opis powiązania zabezpieczającego	Zabezpieczane ryzyko to ryzyko stopy procentowej, a w szczególności zmiany wartości godziwej aktywów i zobowiązań o stałym oprocentowaniu, spowodowane zmianami określonej stawki referencyjnej.
Pozycje zabezpieczane	Pozycjami zabezpieczanymi są: obligacja o stałym kuponie PS0422 oraz kredyt nr LD0536200061 na stałą stopę w EUR .
Instrumenty zabezpieczające	Instrumentami zabezpieczającymi są standardowe transakcje wymiany stopy procentowej (IRS), tzw. plain vanilla IRS w walucie PLN oraz EUR, w ramach, której Grupa płaci stałą stopę procentową i otrzymuje zmienną stopę opartą na stawce WIBOR 6M oraz EURIBOR 1M.
			Wartość godziwa
	IRS	Wartość nominalna	Aktywa	Zobowiązania
	31.12.2019	846 801	–	23 007
	31.12.2018	854 543	–	26 550
Prezentacja wyniku na transakcjach zabezpieczanych i zabezpieczających	Zmiana wyceny według wartości godziwej transakcji zabezpieczających ujmowana jest w wyniku na rachunkowości zabezpieczeń. Odsetki od transakcji IRS i pozycji zabezpieczanych ujmowane są w wyniku odsetkowym.

W zobowiązaniach w pozycji „Korekta wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i zabezpieczającej” znajduje się również korekta wartości instrumentów zabezpieczanych (depozytów) wynosząca:

31.12.2019: 199 584 tys. zł

31.12.2018: 96 472 tys. zł

Poniższa tabela prezentuje podział instrumentów pochodnych zabezpieczających według wartości nominalnej na dzień 31 grudnia 2019 r. w podziale na rezydualne terminy wymagalności:

XLS

	31.12.2019
Zabezpieczające instrumenty pochodne	Wartość godziwa		Nominał
	dodatnia	ujemna	do 1 m-ca	od 1 do 3 m-cy	od 3 m-cy do 1 roku	1-5 lat	>5 lat	Razem
Kontrakty na stopę procentową
Swapy (IRS)	–	23 007	561	1 122	95 117	750 000	–	846 800
Razem zabezpieczające instrumenty pochodne	–	23 007	561	1 122	95 117	750 000	–	846 800

XLS

	31.12.2018
Zabezpieczające instrumenty pochodne	Wartość godziwa		Nominał
	dodatnia	ujemna	do 1 m-ca	od 1 do 3 m-cy	od 3 m-cy do 1 roku	1-5 lat	>5 lat	Razem
Kontrakty na stopę procentową
Swapy (IRS)	–	26 550	–	1 700	5 099	847 744	–	854 543
Razem zabezpieczające instrumenty pochodne	–	26 550	–	1 700	5 099	847 744	–	854 543

Kwoty rozpoznane w rachunku zysków i strat z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej (fair value hedge)

XLS

Wartość godziwa	31.12.2019	31.12.2018
Wynik odsetkowy na instrumentach pochodnych zabezpieczających	146 794	115 233
Wynik odsetkowy na instrumentach zabezpieczanych	(111 998)	(93 592)
Zmiana wyceny według wartości godziwej transakcji zabezpieczających zaprezentowana w Wyniku na rachunkowości zabezpieczeń, w tym:	(4 386)	(9 997)
zmiana wartości godziwej instrumentów zabezpieczających	99 330	(97 480)
zmiana wartości godziwej instrumentów zabezpieczanych	(103 716)	87 483

Poprzedni temat

19. Pochodne instrumenty finansowe

Raport roczny 2019

Następny temat

21. Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według zamortyzowanego kosztu

20. Rachunkowość zabezpieczeń

Wyniki wyszukiwania